Le scadenze fiscali di novembre e dicembre 2025 per gli hotel, B&B e agriturismi includono principalmente il versamento del secondo acconto di IRPEF/IRES e IRAP (30 Novembre), il saldo IMU 2025 e l’acconto IVA 2025 (Dicembre).
È essenziale pianificare il flusso di cassa in anticipo, specialmente per le strutture stagionali, per evitare sanzioni.
Perché la pianificazione di fine anno salva il tuo margine operativo?
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La chiusura dell’anno fiscale rappresenta il momento più intenso per gli albergatori e i gestori di strutture ricettive.
A differenza delle aziende standard, il settore Horeca spesso deve bilanciare stagionalità, flussi di cassa irregolari e specifici adempimenti come l’IMU (legata agli immobili) e l’IVA.
Una corretta gestione delle scadenze di novembre e dicembre non è solo un obbligo normativo, ma una leva strategica per:
Evitare sanzioni: Il ritardo nel versamento degli acconti e dei saldi comporta interessi e pesanti sanzioni.
Mantenere liquidità: Pianificare i versamenti aiuta a non prosciugare improvvisamente il conto corrente in vista della bassa stagione.
Ottimizzare il fiscale futuro: La liquidazione di fine anno è il punto di partenza per le proiezioni fiscali del 2026.
Quali sono le 5 scadenze tassative di Novembre e Dicembre 2025?
Questo periodo è dominato da versamenti significativi che impattano direttamente sulla liquidità della tua azienda. Di seguito, i punti da segnare in agenda:
1. Il Versamento delle ritenute di Novembre 2025 (IRPEF/INPS)
Dunque, la prima scadenza mensile riguarda la gestione del personale.
Cosa: Versamento delle ritenute IRPEF trattenute sui redditi di lavoro dipendente e autonomo (Modello F24).
Quando: 16 Dicembre 2025.
Perché è cruciale per l’Hotel: Le strutture ricettive, avendo spesso un elevato turnover o contratti stagionali, devono assicurarsi che il calcolo delle ritenute sui cedolini di Novembre sia impeccabile per evitare contenziosi.
2. Il salasso di fine mese: secondo acconto imposte
Poi, arriva la scadenza più temuta, che spesso richiede un anticipo di cassa.
Cosa: Versamento del Secondo o Unico Acconto delle Imposte sui Redditi (IRPEF/IRES) e dell’Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP) relative all’anno d’imposta 2025.
Quando: 30 Novembre 2025 (o 1° Dicembre, se il 30 cade di domenica).
Metodo e Affidabilità: L’acconto è calcolato generalmente con il Metodo Storico (basandosi sul 100% delle imposte dovute nel 2024) o con il Metodo Previsionale. Consigliamo vivamente di consultare il commercialista per valutare il Previsionale, soprattutto se l’Hotel ha avuto una performance peggiore nel 2025 rispetto al 2024.
Entro inizio novembre, richiedi al tuo commercialista una simulazione che confronti il Metodo Storico e il Metodo Previsionale.
Se scegli il Metodo Previsionale, documenta le ragioni del minor versamento (es. riduzione ricavi comprovata).
3. Saldo IMU 2025: L’imposta sull’immobile
Successivamente, si concentra l’attenzione sul patrimonio immobiliare.
Cosa: Versamento del saldo dell’Imposta Municipale Propria (IMU) relativa all’anno 2025 (il 50% residuo, l’acconto è stato versato a Giugno).
Quando: 16 Dicembre 2025.
Attenzione specialistica: Verifica con il tuo Comune se l’immobile rientra nelle possibili esenzioni/agevolazioni per gli immobili destinati a finalità turistiche o se la tua struttura gode di aliquote ridotte specifiche per l’attività alberghiera (Art. 13 D.L. 201/2011).
La complessità del fisco Horeca richiede specialisti che conoscano il tuo settore.
Non rischiare sanzioni per una pianificazione errata del tuo secondo acconto o IMU.
4. Liquidazione IVA mensile (Novembre) o trimestrale (IV Trimestre)
Inoltre, si chiude un altro ciclo IVA.
Cosa: Liquidazione e versamento dell’IVA relativa al mese di Novembre 2025 (per i contribuenti mensili) o liquidazione del quarto trimestre (Ottobre-Dicembre) per i trimestrali.
Quando: 16 Dicembre 2025 (per i mensili). 16 Febbraio 2026 (per i trimestrali, con maggiorazione).
Schema Riassuntivo IVA Horeca
| Tipo Contribuente | Periodo Riferimento | Scadenza Versamento |
| Mensile | Novembre 2025 | 16 Dicembre 2025 |
| Trimestrale | IV Trimestre 2025 | 16 Febbraio 2026 (con maggiorazione 1%) |
5. Acconto IVA 2025: la proiezione anticipata
Infine, l’ultima vera grande scadenza di Dicembre.
Cosa: Versamento dell’Acconto IVA 2025 (anticipazione di una quota dell’IVA dovuta per l’anno 2025).
Quando: 27 Dicembre 2025 (solitamente il 27 Dicembre).
Calcolo e Facilitazione How-To:
Metodo Storico: Versi l’88% dell’IVA dovuta per l’anno 2024.
Metodo Previsionale: Versi l’88% dell’IVA che prevedi di dover versare per il 2025.
Metodo Analitico: Calcoli l’IVA sul fatturato registrato fino al 20 Dicembre 2025.
Il Metodo Storico è il più semplice e sicuro; opta per il Previsionale solo se sei certo di una notevole diminuzione del volume d’affari nel 2025.
Come garantire l’affidabilità fiscale del tuo Hotel?
Per affrontare in modo ottimale il rush finale di fine anno, è fondamentale non limitarsi a segnare le date sul calendario, ma agire con una strategia precisa.
1. Preparazione documentale interna – Inizio Novembre –
Assicurati che tutte le fatture attive e passive relative all’anno 2025 siano state trasmesse via SDI. Fai una verifica incrociata tra gli incassi registrati sul gestionale (PMS) e i versamenti bancari. Questo ridurrà il lavoro del commercialista e le possibilità di rettifiche future.
2. Revisione del Flusso di Cassa e Proiezione Acconti – Metà Novembre –
Consulta i dati di performance (Ricavi e Costi) da Gennaio a Ottobre 2025. Se i tuoi ricavi sono in netto calo rispetto al 2024, è il momento giusto per comunicarlo al consulente e passare dal Metodo Storico a quello Previsionale per gli acconti IRPEF/IRES, riducendo l’esborso.
3. Valutazione e utilizzo dei crediti d’imposta – Fine Novembre –
Infine, verifica se puoi compensare i debiti di Novembre/Dicembre con eventuali crediti fiscali residui, come il “Bonus Alberghi” (credito d’imposta per riqualificazione) o altri crediti formativi che la tua struttura potrebbe aver maturato.
Il successo operativo e la tranquillità fiscale del tuo hotel si giocano negli ultimi due mesi dell’anno. Le scadenze di Novembre e Dicembre 2025, in particolare i secondi acconti e l’Acconto IVA, rappresentano una pressione finanziaria non indifferente.
Per la massima tranquillità e la verifica incrociata di date e aliquote, consultate sempre il calendario ufficiale aggiornato e i comunicati presenti sul sito dell’Agenzia delle Entrate.
Contatta un Consulente fiscale su Direzione Hotel per ottimizzare il versamento del Secondo Acconto e sfruttare ogni possibile compensazione fiscale prima della chiusura 2025.
